拨备（金融术语）

拨备

金融术语

拨备，指的是进行财政预算时，估计投资出现亏损时所预留的准备资金。账目中的拨备预算，最终可能与最后结果出现差异：假如实际的损失少于拨备预算，便可视为盈利，反之则是亏损。

简介

拨备是对企业经营中可能已经构成的风险和损失作出准备，反映企业承担的风险和成本，直接冲减净资产，更真实地反应企业的经营水平和资产质量。比如老婆叫你借1000块钱给小舅子，你知道这个小舅子的信用不是那么好，那么你就会先做好思想准备，想他要是能还我600块就满意了，那么你就提了400元的拨备。那么你再算你这个月的收入时，你只能把这笔钱算做600元计，也就影响了你的收益了。

银行拨备

银行拨备，指的是银行贷款损失准备和银行资产损失准备。银行拨备对提高银行消化不良资产的能力具有关键性作用，所以其重要性可想而知。

次贷拨备

会计上对次级贷款计提的准备金。可以简单理解为不良贷款可能损失100万，那么我先剔除出100万去，然后计算我的盈利水平。使实际盈利接近于真实状况。因为所有的贷款只要没到期之前，谁也不敢说是否能够还清，这是对损失的一种提前预测。

拨备率

实际上就是呆、坏帐准备金的提取比率，如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，即：按应收帐款余额的9%计提坏帐准备，提取的准备金进入当期损益。是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考虑防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。

此项比率应越低越好，反应损失较小利润越高；比率越高说明风险越大，损失越大利润越小。

拨备率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。

该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。

计算方法：拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)

不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额

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银监会或将提高拨备计提标准

刚刚完成拨备覆盖率150%目标的各家银行们，很可能将面临更为严格的拨备计提标准。

据知情人士透露，银监会干部培训中心主任罗平日前在赴交行总行讲课时表示，银监会或将提高贷款五级分类中各级的拨备计提标准。大体为：正常类从1%提高到1.5%，关注类从2%提高到3%，次级类从25%提高到30%，可疑类从50%提高到60%，损失类依然是100%。

记者昨日就此事咨询多家银行，均表示未收到有关部门正式下发的有关文件，不能判断消息的真实性。而研究机构对此均表示意外，一不愿具名的知名券商分析师表示，银监会单独出台此政策的可能性不大，如果该政策真的推出，将会对银行业经营造成较大影响，而部分银行税前净利润将大幅下降。

参考资料

1.贷款五级拨备计提比例－攻略·融360