流动性比率（常用的财务指标）

流动性比率

常用的财务指标

流动性比率是用于测量企业偿还短期债务的能力。企业流动性比例计算公式为:流动性比率=流动资产/流动负债。其计算数据来自于资产负债表。一般说来，流动性比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。一般情况下，营业周期、流动资产中应收账款数额和存货的周转速度是影响流动性比率的主要因素。

内容

反映企业短期偿债能力的比率。主要包括流动比率和速动比率。

流动比率

流动比率指企业流动资产和流动负债的比率。其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。

意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

式中流动资产包括：现金、应收帐款、有价证券、存货；流动负债包括：应付帐款、应付票据、期内到期的长期债务、应付税款及其他应付费用。

流动比率是衡量企业财务安全状况和短期偿债能力的重要指标。一般认为流动比率应维持二比一才足以表明企业财务状况稳妥可靠,但也不是越高越好。例如,存货积压、产品滞销、应收账款已经过期等虽是流动比率提高,但并不反映企业具有较高的偿债能力。因此,考察流动比率必须同时注意流动资产的构成及其长期负债所占份额的情况。

商业银行流动性比率

流动性比率（例）是商业银行风险监管的核心指标之一。指标分别计算本币及外币口径数据。

计算公式为：流动性比例=流动性资产÷流动性负债×100%

指标释义：

流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一月内到期同业往来款轧差后资产净额、一月内到期债券投资、在国内外二级市场可随时变现债券投资、其他一月内到期可变现资产（剔除不良资产）。

流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一月内到期的定期存款（不含政策性存款）、一个月内到期的同业往来款轧差后负债净额、一月内到期已发行债券、一月内到期应付利息及各种应付款、一月内到期央行借款、其他一月内到期负债。

监管标准值：

流动性比例指标应“大于等于25%”

速动比率

速动比率，又称“酸性试验”。反映企业速动资产与流动负债的比率，是衡量企业短期偿债能力的通用比率。其计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债。

速动资产是指企业拥有的现金，由有价证券和应收帐款构成，不包括存货。因而速动比率比流动比率更可以反映出企业偿还短期债务的能力。一般认为速动比率以一比一为好。比率过低表示企业对偿付短期负债可能有困难。反之，比率过高则表示企业闲置资金过多。但实际上考察速动比率仍需视企业的性质、速动资产的构成和运用情况以及其他因素作综合判断。

参考资料

1.流动性比例公式如何算·会计会堂

2.企业流动资产与流动负债的比率是指什么?·华律网